中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》必考知識點清單

中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》科目涉及眾多專業(yè)知識點，以下為考生梳理了一份必考知識點清單，助力高效備考。

公共財政與財政職能

考生需掌握公共物品的基本概念、特征，如效用的不可分割性、受益的非排他性等。同時，要理解市場失靈的表現(xiàn)，包括公共物品缺失、外部效應(yīng)等，以及公共財政存在的前提。財政職能是重點，需掌握財政職能的基本理論和內(nèi)容，如資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

稅收理論

稅收的基本原理、原則是必考內(nèi)容。考生需理解稅收的職能，如財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。此外，稅制與稅制結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)、國際稅收相關(guān)概念等也是重點。特別是國際重復(fù)征稅的解決方法，如低稅法、扣除法、抵免法等，需熟練掌握。

貨物和勞務(wù)稅制度

增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅是貨物和勞務(wù)稅制度的核心?？忌枵莆赵鲋刀惖母黜椧?guī)定，包括應(yīng)納稅額的計算方法、征收管理規(guī)定等。消費(fèi)稅方面，要熟悉消費(fèi)稅的各項規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算方法，特別是不同應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅依據(jù)和稅率。關(guān)稅的計算方法和相關(guān)規(guī)定也是必考內(nèi)容。

所得稅制度

企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅制度的兩大支柱?？忌枵莆掌髽I(yè)所得稅的各項規(guī)定，如應(yīng)納稅所得額的計算、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、征收管理方法等。個人所得稅方面，要熟悉個人所得稅的各項規(guī)定，包括應(yīng)納稅所得額的計算、稅率表的應(yīng)用等。

稅務(wù)管理

稅務(wù)管理涉及稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報等內(nèi)容。考生需理解稅務(wù)基礎(chǔ)管理的基本原理與內(nèi)容，熟悉稅務(wù)登記的種類、時限和所需材料。發(fā)票管理是重點，需掌握發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具和保管等規(guī)定。納稅申報的概念、對象、內(nèi)容、方式與期限也是必考內(nèi)容。

財政平衡與財政政策

考生需理解財政平衡和財政政策的基本理論，熟悉財政政策的目標(biāo)和類型，如擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。同時，要掌握財政赤字的彌補(bǔ)方式，以及財政政策與貨幣政策配合的原理和方式。